江阴2020年中级会计证报名时间
11.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(?)。
A.将委托加工的货物无偿赠送他人的.为货物移送的当天
B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C.委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天
D.进口货物的，为报关进口的当天
正确答案:A,D
解析:(1)选项B：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为“收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天”。(2)选项C：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为“收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天”;未收到代销清单及货款的，为“发出代销货物满180天的当天”。
12.以下关于增值税纳税地点的表述中，正确的有(?)。
A.固定业户在其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.非固定业户在其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县(市)的固定业户，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
正确答案:A,C,D
解析:选项B：非固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向其销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税，未向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税的，回机构所在地或居住地补税。
13.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物出现的下列情况中，不得自行开具增值税专用发票的有(?)。
A.销售免税药品
B.销售电脑给消费者个人
C.商店零售化妆品
D.小规模纳税人提供应税劳务
正确答案:A,B,C,D
解析:选项D：小规模纳税人不能“自行”开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开。
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